Hộ kinh doanh cần phải chú ý những gì từ ngày 1/7/2025?

Về khái niệm hộ kinh doanh được quy định tại điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP cụ thể như sau:

       Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh.

Dưới đây là một số lưu ý dành cho các hộ kinh doanh đang hoạt động kinh doanh ở Việt Nam kể từ ngày 01/7/2025:

1. Đầu tiên là về việc chủ hộ kinh doanh bắt buộc phải tham gia BHXH theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024. Căn cứ theo khoản 1 điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 quy định, đối tượng tham gia BHXH bắt buộc có bao gồm chủ hộ kinh doanh

Mức đóng BHXH bắt buộc đối với chủ hộ kinh doanh:

- Chủ hộ được lựa chọn tiền lương làm căn cứ đóng BHXH nhưng thấp nhất tại mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng căn cứ theo điểm d khoản 1 Điều 31 Luật Bảo hiểm xã hội 2024

- Theo khoản 13 điều 141 Luật Bảo hiểm xã hội 2024: mức tham chiếu bằng mức lương cơ sở khi chưa bỏ mức lương cơ sở, còn tại thời điểm mức lương cơ sở bị bãi bỏ thì mức tham chiếu không nhỏ hơn mức lương cơ sở. Căn cứ Điều 3 Nghị định 73/2024/NĐ-CP, mức lương cơ sở là 2.340.000 đồng/tháng

- Đồng thời, căn cứ theo Điều 32 và điểm a, b khoản 4 Điều 33 luật Bảo hiểm xã hội 2024 quy định tỷ lệ đóng bảo hiểm như sau:

+ 3% vào quỹ ốm đau và thai sản

+ 22% vào quỹ hưu trí và tử tuất

Như vậy, mức thấp nhất mà chủ hộ kinh doanh phải đóng khi tham gia BHXH hàng tháng là: (25%. 2.340.000) = 585.000 đồng

- Tùy theo nhu cầu thì chủ hộ có thể lựa chọn đóng hàng tháng, 3 tháng hoặc 6 tháng 1 lần.

 Nếu như chủ hộ kinh doanh bị phát hiện không tham gia BHXH bắt buộc sẽ bị xử phạt theo Nghị định 12/2022/NĐ-CP với mức phạt từ 18%-20%, tối đa lên đến 75.000.000 đồng

Ngoài tiền phạt, hộ kinh doanh còn bị truy thu toàn bộ số tiền BHXH chưa đóng kèm theo lãi phát sinh nộp chậm.

2. Theo quy định tại khoản 7 điều 35 Luật quản lý thuế số 38 của Quốc hội và Thông tư 86 Bộ Tài chính: Số định danh cá nhân được sử dụng thay mã số thuế đồng thời số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.

3. Căn cứ khoản 5 điều 4 Luật thuế Giá trị gia tăng số 48: Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử ở trong và ngoài nước, tổ chức vận chuyển giao hàng có thu tiền hộ sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh  

VD: Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam – các shop bán quần áo trên shopee hay tiktok thì các sàn thương mại điện tử - shopee hay tiktok phải có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh. Đó là điểm mới trong Luật thuế Giá trị gia tăng số 48 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.

4. Căn cứ tại Điều 33 và 35 Nghị định 125/2025/NĐ-CP: Thủ tục thành lập, thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh thực hiện tại UBND cấp xã thay vì thực hiện tại UBND cấp huyện như trước.

5. Căn cứ Điều 24 Nghị định 125/2025/NĐ-CP: Chủ tịch UBND xã có quyền ban hành một số quyết định về cưỡng chế, quản lý hành chính về thuế

6. Căn cứ khoản 1 Điều 5 Nghị định 122/2025/NĐ-CP: Thay đổi thầm quyền xóa nợ thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt từ 15 tỷ đồng trở lên từ Thủ tướng Chính phủ qua Bộ trưởng Bộ Tài chính

Dự kiến đầu năm 2026, tất cả các hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang nộp thuế theo doanh thu bất kể doanh thu có trên hay dưới 1 tỷ đồng/năm. Đây là bước chuyển mình quan trọng từ phương thức quản lý thuế thủ công sang hiện đại, khuyến khích các hộ kinh doanh tiến tới thành lập doanh nghiệp. 

Nếu bạn gặp khó khăn trong các vấn đề pháp lý liên quan đến hộ kinh doanh, Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng nghiệp luôn sẵn sàng hỗ trợ. Với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết mang lại những giải pháp pháp lý hiệu quả nhất. Liên hệ ngay 0976933335 - 0982033335 hoặc qua E-mail: luathongthai@gmail.com để được hỗ trợ nhanh nhất.

Trụ sở chính: LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).

Bạn cũng có thể tham khảo thêm thông tin các dịch vụ tư vấn của chúng tôi:

- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực dân sự - 0976.933.335

- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực Hình sự - 0982.033.335

- Dịch vụ pháp lý lĩnh vực Đất đai - 0976.933.335

- Dịch vụ tư vấn nhân sự và quản lý lao động - 0988.587.987

- Dịch vụ pháp lý lĩnh vực Doanh Nghiệp -  0962.893.900

- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực Hôn nhân và gia đình - 0976.933.335