TỪ NGÀY 01/07/2025: NHỮNG ĐIỂM MỚI MÀ HỘ KINH DOANH BẮT BUỘC PHẢI BIẾT

1. Quy định bắt buộc tham gia BHXH đối với chủ hộ kinh doanh

Theo Khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội số 24/2024/QH15, có hiệu lực 01/07/2025:

“Người lao động là công dân Việt Nam thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc bao gồm:

...

đ) Người quản lý doanh nghiệp, người quản lý điều hành hộ kinh doanh có hưởng tiền lương;

e) Người làm việc không có quan hệ lao động nhưng có thu nhập thường xuyên từ hoạt động kinh doanh do pháp luật quy định.”

Như vậy, chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh sẽ thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, dù có hoặc không hưởng lương. Mức đóng tối thiểu dự kiến khoảng 585.000 đồng/tháng, căn cứ vào mức thu nhập đăng ký. Hộ kinh doanh cần chủ động chuẩn bị để thực hiện nghĩa vụ này từ 1/7/2025.

2. Bãi bỏ thuế khoán - áp dụng tính thực tế theo thu nhập thực tế

Theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 của Bộ Chính trị và phát triển kinh tế tư nhân ngày 04/05/2025:

" Xoá bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026."

Tuy nhiên, theo báo cáo giải trình của Bộ trưởng Bộ Tài chính, thời điểm bãi bỏ được đẩy sớm lên từ ngày 01/01/2026. Từ thời điểm này, hộ kinh doanh sẽ phải kê khai và nộp thuế dựa trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí), thay vì áp dụng mức khoán như trước.

3. Chuyển đổi mã số thuế cá nhân sang số định danh cá nhân

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, kể từ ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân chính thức thay thế mã số thuế cá nhân trong mọi giao dịch, kê khai thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh và hộ gia đình. Mã số thuế cũ sẽ hết hiệu lực sau ngày 30/6/2025. Hộ kinh doanh cần cập nhật thông tin trong hồ sơ và hệ thống kế toán.

4. Hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng HĐĐT từ máy tính tiền

Theo Điều 4 - Nghị định 70/2025/NĐ-CP, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sau đây bắt buộc áp dụng hoá đơn điện tử từ máy tính tiền:

· Có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên.

Căn cứ theo Khoản 1 Điều 4 - NĐ 70/2025/NĐ-CP; Khoản 3 Điều 91 - Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định: Tất cả hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm sẽ phải sử dụng máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, không phân biệt lĩnh vực hoạt động.

· Có sử dụng máy tình tiền trong quá trình kinh doanh

 Căn cứ theo Khoản 2 Điều 90 - Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14; Điều 13 - Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định: Nếu hộ kinh doanh đã sử dụng máy tính tiền để bán hàng, thì bắt buộc phải triển khai HĐĐT từ máy tính tiền, bất kể doanh thu bao nhiêu.

· Hộ kinh doanh quy mô siêu nhỏ có kê khai thuế theo phương pháp thực tế

Theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa số 04/2017/QH14; Nghị định 39/2018/NĐ-CP quy định: Nếu hộ kinh doanh đạt ngưỡng doanh thu và lao động theo tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ, và thực hiện khai thuế theo phương pháp kê khai, thì phải áp dụng HĐĐT từ máy tính tiền.

4. Chuyển đổi mã số thuế cá nhân sang số định danh cá nhân

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, kể từ ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân chính thức thay thế mã số thuế cá nhân trong mọi giao dịch, kê khai thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh và hộ gia đình. Mã số thuế cũ sẽ hết hiệu lực sau ngày 30/6/2025. Hộ kinh doanh cần cập nhật thông tin trong hồ sơ và hệ thống kế toán.

5. Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán khai và nộp thuế thay

Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định từ ngày 01/7/2025, các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử (bao gồm cả trong nước và ngoài nước) có chức năng thanh toán sẽ có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho các hộ và cá nhân kinh doanh có hoạt động phát sinh doanh thu trên nền tảng của họ. Điều này nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến.