Từ ngày 01/01/2023,
chính sách thuế có nhiều sự thay đổi, đáng chú ý nhất là mức thuế suất thuế giá
trị gia tăng quay lại áp dụng mức 10% thay vì 8% đối với hàng hóa, dịch vụ như
năm 2022.

1. Mở tài khoản ngân hàng và mua chữ ký số để thực hiện kê khai và
nộp thuế điện tử
Doanh nghiệp
phải có tài khoản ngân hàng và chữ ký số thì mới nộp tờ khai thuế và nộp tiền
thuế điện tử qua mạng được, bởi hiện tại hầu như tất cả cơ quan thuế đều nhận tờ
khai qua mạng và thu tiền thuế điện tử.
- Hồ sơ cần đăng
ký chữ ký số bao gồm:
+ Bản sao
công chứng GCN đăng ký doanh nghiệp;
+ Bản sao giấy
tờ pháp lý của Người đại diện theo pháp luật;
+ Giấy đề nghị
đăng ký và Giấy xác nhận thông tin;
- Hồ sơ mở
tài khoản tại Ngân hàng bao gồm:
+ Đề nghị mở
tài khoản ngân hàng;
+ Bản sao
công chứng GCN đăng ký doanh nghiệp;
+ Bản sao giấy
tờ pháp lý của Người đại diện theo pháp luật;
+ Thông báo về
việc đăng tải con dấu trên cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp quốc gia. (Hiện
nay theo quy định mới của Luật Doanh nghiệp 2020 thì cơ quan Đăng ký kinh doanh
không quản lý con dấu của doanh nghiệp nên việc sử dụng dấu do doanh nghiệp tự
quyết định và chịu trách nhiệm).
+ Quyết định
bổ nhiệm Giám đốc/Tổng Giám đốc (nếu Giám đốc/Tổng Giám đốc đồng thời là Người
đại diện theo pháp luật) và Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng (Một số Ngân
hàng yêu cầu phải có kế toán trưởng. Một số Ngân hàng yêu cầu làm cam kết Doanh
nghiệp chưa có kế toán trưởng và sẽ bổ sung ngay sau khi có kế toán trưởng);
+ Các giấy tờ
khác nếu có (tùy từng ngân hàng).
2. Khai và nộp lệ phí môn bài
- Thời hạn nộp
lệ phí môn bài:
Căn cứ Điều
10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP: “Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá
nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ
kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt
đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm
nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất,
kinh doanh.”
Theo đó, thời
hạn nộp lệ phí môn bài cho doanh nghiệp thành lập mới năm 2022 là ngày
30/01/2023.
- Mức nộp lệ
phí môn bài được căn cứ dựa trên mức vốn điều lệ doanh nghiệp đã đăng ký, cụ thể:
Vốn
điều lệ
|
Mức
thuế môn bài cả năm
|
Bậc
|
Mã
Tiều mục
|
Trên
10 tỷ đồng
|
3.000.000
đồng/năm
|
Bậc 1
|
2862
|
Từ
10 tỷ đồng trở xuống
|
2.000.000
đồng/năm
|
Bậc
2
|
2863
|
Chi
nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức
kinh tế khác.
|
1.000.000
đồng/năm
|
Bậc
3
|
2864
|
- Hình thức nộp:
Nộp trực tiếp vào tài khoản của Chi cục thuế quản lý doanh nghiệp tại Ngân hàng
hoặc nộp tiền thuế điện tử.
3. Khai thuế giá trị gia tăng:
- Lưu ý:
+ Kể từ ngày
01/01/2023, mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10% đối với hàng hóa, dịch vụ.
+ Dù không
phát sinh thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT.
- Kỳ kê khai
thuế GTGT:
Theo điểm a
Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu
hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo
năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề
(đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng
hoặc quý.
- Phương pháp
kê khai thuế GTGT:
+ Phương pháp
trực tiếp: Gửi Tờ khai thuế GTGT 04/GTGT đến Cơ quan Thuế tại kỳ tính thuế đầu
tiên kể từ khi doanh nghiệp được thành lập, hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày
cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo, tức là ngày 30/01/2023.
+ Phương pháp khấu trừ: Gửi Tờ khai thuế
GTGT mẫu số
01/GTGT đến Cơ quan Thuế tại kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi doanh
nghiệp được thành lập, hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày cuối cùng của tháng đầu
của quý tiếp theo, tức là ngày 30/01/2023.
4. Khai thuế thu nhập cá nhân:
- Kỳ kê khai
thuế TNCN: Theo tháng hoặc theo quý.
Tuy nhiên, đối
với doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai thuế GTGT theo quý nên doanh nghiệp
kê khai thuế TNCN cũng phải theo quý.
- Thời hạn nộp
tờ khai: Ngày 30/01/2023.
- Lưu ý:
+ Nếu không
phát sinh thu nhập chịu thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai theo quý, nhưng vẫn
phải nộp tờ khai quyết toán năm.
+ Nếu trong
quý có phát sinh trả lương thì phải nộp tờ khai thuế TNCN quý đó.
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Hàng quý,
căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, nếu có lãi, doanh nghiệp phải thực hiện tạm
nộp số tiền thuế TNDN của quý, không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý.
- Thời hạn nộp
tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của
quý tiếp theo, tức ngày 30/01/2023.
Lưu ý: Tổng số
thuế thu TNDN đã tạm nộp của 3 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số
thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
6. Nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn
Hàng quý,
doanh nghiệp có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan
thuế quản lý trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn.
Báo cáo tình
hình sử dụng hóa đơn quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau. Trường hợp
trong kỳ không sử dụng hóa đơn, tại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng
hóa đơn sử dụng bằng không.
Như vậy, thời
hạn nộp chậm nhất của Quý IV/2021 là 30/01/2022.
7. Nộp Tờ khai quyết toán thuế TNDN/TNCN năm 2022 và Báo cáo tài
chính năm 2022
Thời hạn nộp:
Ngày 30/03/2023.
8. Một số nội dung và thời hạn cần lưu ý khác trong Tháng 1/2023
STT
|
Nội
dung
|
Thời
hạn
|
1
|
Thông báo tình hình biến động lao động Tháng 12/2022
|
03/01
|
2
|
Báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2022
|
05/01
|
3
|
- Báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động năm 2022;
- Báo cáo công tác an toàn, vệ sinh lao động năm 2022;
- Báo cáo y tế lao động năm 2022
|
10/01
|
4
|
- Báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp năm 2022;
- Công bố tình hình tai nạn lao động xảy ra tại cơ sở năm 2022
|
15/01
|
5
|
- Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2022;
- Tờ khai thuế TNCN tháng 12/2022
|
27/01
|
6
|
Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN quý IV/2022
|
30/01
|
7
|
Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí công đoàn tháng 01/2023
|
31/01
|
Trên đây là một
số nội dung lưu ý đối với doanh nghiệp thành lập mới quý IV năm 2022. Hi vọng rằng qua
bài viết bên trên, quý khách hàng đã có cái nhìn toàn diện và giải quyết được
những vướng mắc của bạn. Công ty Luật Hồng Thái cung cấp dịch vụ pháp lý để
cùng đồng hành với những vấn đề pháp lý của Quý khách hàng. Nếu còn bất cứ
thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ với các Luật sư chuyên gia
của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp
luật 0962893900 hoặc
Email: phonggiayphep.hilap@gmail.com
Trụ sở chính:
LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).
Địa chỉ chi
nhánh: VP6 - Linh Đàm - Hoàng Mai - Hà Nội
Bạn cũng có
thể tham khảo thêm thông tin các dịch vụ tư vấn của chúng tôi:
- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực dân sự - 0982.033.335
- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực Hình sự - 0982.033.335
- Dịch vụ pháp lý lĩnh vực Đất đai - 0982.033.335
- Dịch vụ tư vấn nhân sự và quản lý lao động -
0982.033.335
- Dịch vụ pháp lý lĩnh vực Doanh Nghiệp - 0982.033.335
- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực Hôn nhân và gia đình -
0982.033.335
Trân trọng cảm
ơn!
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
10:36 | 09/06/2023
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là một trong số những mô hình
phổ biến của doanh nghiệp, vậy công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là
gì, có đặc điểm như thế nào, việc góp vốn thành lập ra sao, mời bạn đọc cùng Luật
Hồng Thái tìm hiểu.
|
Nguyên tắc áp dụng trong đăng ký hộ kinh doanh
10:33 | 09/06/2023
Khi đăng ký hộ kinh doanh cần phải tuân thủ những nguyên tắc gì, mời bạn
đọc cùng Luật Hồng Thái tìm hiểu.
|
06 trường hợp thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
05:21 | 08/06/2023
Pháp luật về doanh nghiệp quy định những trường hợp nào hộ kinh doanh bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh
doanh, mời bạn đọc cùng Luật Hồng Thái tìm hiểu.
|
Ai có quyền thành lập hộ kinh doanh?
03:30 | 07/06/2023
Theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp hiện hành thì không phải chủ
thể nào cũng có quyền thành lập hộ kinh doanh. Vậy ai có quyền thành lập hộ
kinh doanh, mời bạn đọc cùng Luật Hồng Thái tìm hiểu.
|
Các trường hợp không được đăng ký, thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp
03:27 | 07/06/2023
Việc thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp để cơ cấu cho phù hợp với hoạt
động kinh doanh trên thị trường của doanh nghiệp, vậy pháp luật doanh nghiệp
quy định các trường hợp không được đăng ký, thông báo thay đổi nội dung đăng ký
doanh nghiệp là gì, mời bạn đọc cùng Luật Hồng Thái tìm hiểu....
|
Hồ sơ cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh?
03:24 | 07/06/2023
Xin chào, cho tôi hỏi: Tôi làm rách Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh,
bây giờ tôi muốn xin cấp lại thì trình tự thủ tục như thế nào, hồ sơ chuẩn bị
những gì, xin cảm ơn.
|
Cập nhật đăng ký thành lập Doanh nghiệp tư nhân
05:27 | 31/05/2023
Xin chào, cho tôi hỏi: Với khả năng
tài chính và điều kiện cá nhân của mình, tôi dự định thành lập một doanh nghiệp
tư để hoạt động kinh doanh, trình tự thủ tục đăng ký làm hồ sơ như nào, lệ phí
ra sao, xin cảm ơn.
|
Cổ đông sở hữu cổ phần ưu đãi hoàn lại có quyền biểu quyết hay không?
05:43 | 31/05/2023
Trong công ty cổ phần, cổ đông phổ
thông thực hiện quyền biểu quyết, mọi cổ phần phổ thông có một phiếu biểu quyết,
vậy ngoài cổ đông phổ thông thì cổ đông sở hữu cổ phần ưu đãi hoàn lại có quyền
biểu quyết hay không, mời bạn đọc cùng Luật Hồng Thái tìm hiểu.
|
Bằng cách nào một cá nhân trở thành thành viên hợp danh?
05:47 | 31/05/2023
Thành viên hợp danh trong công ty hợp
danh được quy định như thế nào, pháp luật về doanh nghiệp quy định điều kiện để
trở thành thành viên hợp danh là gì, mời bạn đọc cùng Luật Hồng Thái tìm hiểu.
|
Tiêu chuẩn và điều kiện làm Giám đốc, Tổng giám đốc Công ty TNHH 2 thành viên trở lên
06:13 | 01/06/2023
Pháp luật về doanh nghiệp quy định như thế nào về tiêu chuẩn và điều kiện
để trở thành Giám đốc, Tổng giám đốc trong Công ty TNHH 2 thành viên trở lên, mời
bạn đọc cùng Luật Hồng Thái tìm hiểu.
|