Các nội dung cần lưu ý cho doanh nghiệp thành lập mới vào Quý IV năm 2022

1. Mở tài khoản ngân hàng và mua chữ ký số để thực hiện kê khai và nộp thuế điện tử

Doanh nghiệp phải có tài khoản ngân hàng và chữ ký số thì mới nộp tờ khai thuế và nộp tiền thuế điện tử qua mạng được, bởi hiện tại hầu như tất cả cơ quan thuế đều nhận tờ khai qua mạng và thu tiền thuế điện tử.

- Hồ sơ cần đăng ký chữ ký số bao gồm:

+ Bản sao công chứng GCN đăng ký doanh nghiệp;

+ Bản sao giấy tờ pháp lý của Người đại diện theo pháp luật;

+ Giấy đề nghị đăng ký và Giấy xác nhận thông tin;

- Hồ sơ mở tài khoản tại Ngân hàng bao gồm:

+ Đề nghị mở tài khoản ngân hàng;

+ Bản sao công chứng GCN đăng ký doanh nghiệp;

+ Bản sao giấy tờ pháp lý của Người đại diện theo pháp luật;

+ Thông báo về việc đăng tải con dấu trên cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp quốc gia. (Hiện nay theo quy định mới của Luật Doanh nghiệp 2020 thì cơ quan Đăng ký kinh doanh không quản lý con dấu của doanh nghiệp nên việc sử dụng dấu do doanh nghiệp tự quyết định và chịu trách nhiệm).

+ Quyết định bổ nhiệm Giám đốc/Tổng Giám đốc (nếu Giám đốc/Tổng Giám đốc đồng thời là Người đại diện theo pháp luật) và Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng (Một số Ngân hàng yêu cầu phải có kế toán trưởng. Một số Ngân hàng yêu cầu làm cam kết Doanh nghiệp chưa có kế toán trưởng và sẽ bổ sung ngay sau khi có kế toán trưởng);

+ Các giấy tờ khác nếu có (tùy từng ngân hàng).

2. Khai và nộp lệ phí môn bài

- Thời hạn nộp lệ phí môn bài:

Căn cứ Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP: “Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.”

Theo đó, thời hạn nộp lệ phí môn bài cho doanh nghiệp thành lập mới năm 2022 là ngày 30/01/2023.

- Mức nộp lệ phí môn bài được căn cứ dựa trên mức vốn điều lệ doanh nghiệp đã đăng ký, cụ thể:

- Hình thức nộp: Nộp trực tiếp vào tài khoản của Chi cục thuế quản lý doanh nghiệp tại Ngân hàng hoặc nộp tiền thuế điện tử.

3. Khai thuế giá trị gia tăng:

- Lưu ý:

+ Kể từ ngày 01/01/2023, mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10% đối với hàng hóa, dịch vụ.

+ Dù không phát sinh thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT.

- Kỳ kê khai thuế GTGT:

Theo điểm a Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

- Phương pháp kê khai thuế GTGT:

+ Phương pháp trực tiếp: Gửi Tờ khai thuế GTGT 04/GTGT đến Cơ quan Thuế tại kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi doanh nghiệp được thành lập, hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo, tức là ngày 30/01/2023.

 + Phương pháp khấu trừ: Gửi Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT đến Cơ quan Thuế tại kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi doanh nghiệp được thành lập, hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo, tức là ngày 30/01/2023.

4. Khai thuế thu nhập cá nhân:

- Kỳ kê khai thuế TNCN: Theo tháng hoặc theo quý.

Tuy nhiên, đối với doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai thuế GTGT theo quý nên doanh nghiệp kê khai thuế TNCN cũng phải theo quý.

- Thời hạn nộp tờ khai: Ngày 30/01/2023.

- Lưu ý:

+ Nếu không phát sinh thu nhập chịu thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai theo quý, nhưng vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm.

+ Nếu trong quý có phát sinh trả lương thì phải nộp tờ khai thuế TNCN quý đó.

5. Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Hàng quý, căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, nếu có lãi, doanh nghiệp phải thực hiện tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý, không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý.

- Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo, tức ngày 30/01/2023.

Lưu ý: Tổng số thuế thu TNDN đã tạm nộp của 3 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

6. Nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn

Hàng quý, doanh nghiệp có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau. Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn, tại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không.

Như vậy, thời hạn nộp chậm nhất của Quý IV/2021 là 30/01/2022.

7. Nộp Tờ khai quyết toán thuế TNDN/TNCN năm 2022 và Báo cáo tài chính năm 2022

Thời hạn nộp: Ngày 30/03/2023.

8. Một số nội dung và thời hạn cần lưu ý khác trong Tháng 1/2023

Trên đây là một số nội dung lưu ý đối với doanh nghiệp thành lập mới quý IV năm 2022. Hi vọng rằng qua bài viết bên trên, quý khách hàng đã có cái nhìn toàn diện và giải quyết được những vướng mắc của bạn. Công ty Luật Hồng Thái cung cấp dịch vụ pháp lý để cùng đồng hành với những vấn đề pháp lý của Quý khách hàng. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp luật 0962893900 hoặc Email: phonggiayphep.hilap@gmail.com     

Trụ sở chính: LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).

Địa chỉ chi nhánh: VP6 - Linh Đàm - Hoàng Mai - Hà Nội

Bạn cũng có thể tham khảo thêm thông tin các dịch vụ tư vấn  của chúng tôi:

- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực dân sự - 0982.033.335

- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực Hình sự - 0982.033.335

- Dịch vụ pháp lý lĩnh vực Đất đai - 0982.033.335

- Dịch vụ tư vấn nhân sự và quản lý lao động - 0982.033.335

- Dịch vụ pháp lý lĩnh vực Doanh Nghiệp - 0982.033.335

- Dịch vụ Luật sư lĩnh vực Hôn nhân và gia đình - 0982.033.335

Trân trọng cảm ơn!